¿Sabia Vd?....
Actualmente la
Agencia Tributaria ha iniciado una campaña para comprobar la información
facilitada por los bancos (de entradas y salidas en la cuentas) con los
importes declarados en el IVA, y si detecta discrepancias considerables, podrá
iniciar procedimientos de comprobación o incluso, visitas sorpresa a aquellas
empresas con incoherencias.
En
línea con las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y
Aduanero de 2018, aprobadas por la Resolución de 8 de enero de 2018, de la
Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT),
Hacienda está llevando a cabo una campaña de información del total de entradas
en las cuentas bancarias, en relación con el seguimiento de las obligaciones de
IVA.
En
el marco de esta campaña, el Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT ha
enviado a determinados contribuyentes una comunicación cuyo objeto es
informarle de que la Agencia Tributaria dispone desde 2016 de la información de
las entradas y salidas totales de todas las cuentas bancarias de los
contribuyentes, tanto de personas físicas como de entidades.
En
dichas comunicaciones, que no inician ningún procedimiento tributario y en las
que no se solicita documentación alguna, se informa de la posible incoherencia
entre las cuantías declaradas en las autoliquidaciones del IVA con la suma de
los cargos y de los abonos en las cuentas bancarias.
También
avisa de que puede cruzar dicha información con las declaraciones del
IVA del ejercicio 2017 y cómo sería utilizado como indicio de riesgo
fiscal el hecho de que los importes no coincidan con las bases imponibles del
IVA o los ingresos declarados de la actividad económica de los contribuyentes.
Aprovecha
para comunicar los importes acumulados en 2017 de las entradas en las
cuentas bancarias de las que una persona o entidad es titular o
autorizado.
Ya
hace una año, también llevó a cabo una campaña de seguimiento del cumplimiento
de las obligaciones de IVA, en la que envió cartas a determinados
contribuyentes en los casos en que las cuantías declaradas en sus
autoliquidaciones de IVA de 2016 podían no resultar coherentes con los datos de
que disponía la Agencia en cuanto a entradas y salidas bancarias.
En
ella se advertía de que a lo largo de 2017 la Agencia Tributaria realizaría un
especial seguimiento de aquellos contribuyentes que presentaran posibles
incoherencias. Parecía una advertencia para que en el 2017 se evitaran las
incoherencias detectadas en 2016.
En
la carta de este año, al igual que en la del año pasado, se advierte de
que es una mera comunicación de datos, por lo que no se debe enviar
documentación ni justificar el importe de los abonos o cargos en las
cuentas bancarias de las que ha sido informado, siendo simplemente información
recibida por la AEAT que se pone a su disposición.
Parece
que con esta carta, Hacienda trata de disuadir a los contribuyentes de que
eviten cometer irregularidades en sus IVAS declarados, con la advertencia de la
facilidad de detección de fraudes, al tener acceso a los datos de sus cuentas
bancarias. Eso, añadido a que la puesta en marcha del SII ha supuesto la
recepción de gran cantidad de información.
Puede
que existan diferencias entre los movimientos bancarios y los datos declarados
en el IVA, que pueden llamar la atención de Hacienda, y que no implican
necesariamente la existencia de ventas no declaradas. En ese caso, convendría
tener preparada toda la documentación que justifique la existencia de las
discrepancias, para tenerlo todo preparado en el caso de ser objeto de actuaciones
de comprobación.
Atención. Si este es su caso, anticípese y documente el motivo de dichas
discrepancias. Así, si es objeto de comprobación, ya lo tendrá todo preparado.
Los mayores cobros en bancos seguramente tendrán su origen en operaciones no
sujetas a IVA: dividendos de filiales, intereses de préstamos efectuados,
aportaciones de socios, etc.
Por
eso debe tener mucho cuidado con este tema, y dejarse asesorar por un
profesional experto en la materia.
Comentarios
Publicar un comentario
Gracias por su apreciable colaboracion, lo antes posible le contestaremos. El Grupo de Colaboradores de Estudio Juridico 4,S.L., Calle Luz Casanova,12,46009 Valencia. Tel 963689510 email: ej4@estudiojuridico4.es