Sabia Vd....¨       Bankia ha anunciado que devolverá toda la inversión que los minoritarios realizaron en su salida a bolsa y además pagará unos intereses compensatorios. Tras la sentencia del Tribunal Supremo que ha abierto la vía para que los inversores minoristas reclamaran judicialmente al banco por las pérdidas sufridas en la salida a bolsa del grupo, Bankia ha decidido devolver todo el dinero más los intereses a este grupo de inversores. Y asegura, además, que los 1.840 millones que ya ha provisionado serán suficientes para cubrir los costes. Para recuperar su dinero, el inversor minorista tiene que presentar una solicitud, rellenando un modelo que está disponible en la página web de Bankia y en las oficinas.

Sabia Vd....

Publicada la Guía de Bonificaciones y Reducciones a la contratación laboral actualiza a febrero de 2.016.

11/02/2016
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El Servicio Público de Empleo Estatal publica su guía de incentivos para la contratación actualizada a la normativa en vigor. -
Tras la entrada en vigor del nuevo Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, con efectos de 13 de noviembre de 2015, y el nuevo texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, el 1 de enero de 2.016, el SEPE actualiza su Guía de contratos a febrero de 2016.
Las modificaciones operadas sobre las modalidades contractuales se limitan a la introducción de los nuevos Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, y Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, como norma básica para el desarrollo de las prestaciones labores, manteniéndose el contenido de las antiguas Bonificaciones y Reducciones a grades rasgos.

Aspectos más destacados

Se desarrollan las especificaciones impulsadas por la Ley 25/2015, de 28 de julio, sobre la tarifa reducida de cotización a la Seguridad Social para los nuevos contratos indefinidos celebrados entre el 1 de marzo de 2015 y 31 de agosto de 2016.
Esta modalidad contractual impulsada por la Reforma Laboral 2012 y modificada en última instancia por el Real Decreto-ley 16/2013, de 20 de diciembre, sigue ocupando una referencia especial dentro de la guía. En este apartado encontramos referencias a la posibilidad de celebración de esta modalidad a tiempo parcial desde el 22 de diciembre de 2013.
En el marco de la Garantía Juvenil se establece una bonificación para la contratación indefinida de personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil, que implica para las empresas una bonificación mensual en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social de 300 € durante un máximo de seis meses. Esta bonificación es compatible con la tarifa plana de 100 euros (para contratos celebrados antes del 31/03/2015) y con la exención de 500 euros.
Mediante el contrato trabajo indefinido de nuevo proyecto de emprendimiento joven se incentiva la contratación de asalariados que tengan 45 años o más,  por parte de trabajadores por cuenta ajena o autónomos menores de 30 años, mediante una reducción del 100 % de todas las cuotas empresariales de la Seguridad Social, mientras la  tasa de paro se sitúe por debajo del 15%
Manteniendo la regulación impulsada por el Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, el contrato de trabajo indefinido de un joven celebrado por microempresas y empresarios autónomos conlleva un incentivo que permite contratar a jóvenes desempleados en condiciones ventajosas mientras la tasa de paro se sitúe por debajo del 15%.
Bonificación a trabajadores incluidos en el RETA para conciliación de la vida profesional y familiar.
Desde el 01/03/2015 los trabajadores incluidos en el RETA tendrán derecho, por un plazo de hasta 12 meses, a una bonificación del 100 % de la cuota de autónomos por contingencias comunes por cuidado de menores de 7 años y familiares en situación de dependencia, siempre y cuando contraten a un trabajador por cuenta ajena. (Ley 25/2015, de 28 de julio).

Reducciones a la Seguridad Social aplicables a los trabajadores por cuenta propia. Tarifa plana 50 euros (Alta RETA).

Sabia Vd....

Bonificaciones y reducciones para autónomos en 2.016

10/02/2016
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En el presente año se mantienen las bonificaciones para los trabajadores autónomos vigentes en 2.015 como la tarifa plana de 50 euros para nuevos trabajadores autónomos, para la conciliación de la vida profesional y familiar o la exoneración de cuotas para los mayores de 65 años.
La cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, de los trabajadores por cuenta propia o autónomos que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 5 años inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, se reducirá a la cuantía de 50 euros mensuales durante los 6 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso de que opten por cotizar por la base mínima que les corresponda.
Con efectos del 10/10/2015, será posible disfrutar de la denominada ?tarifa plana de autónomos? aun cuando los beneficiarios de esta medida, una vez iniciada su actividad, empleen a trabajadores por cuenta ajena (hasta el 09/10/2015 los autónomos que contrataban a un trabajador estaban excluídos de este incentivo).
Otra novedad respecto de la tarifa plana, es hacerla extensible a las víctimas del terrorismo y la violencia de género.
También se ampliarán los incentivos para las personas con discapacidad (apdo. 4, Art. 31, LETA).
Desde el 01/03/2015 los trabajadores incluidos en el RETA tendrán derecho, por un plazo de hasta 12 meses, a una bonificación del 100 % de la cuota de autónomos por contingencias comunes por cuidado de menores de 7 años y familiares en situación de dependencia, siempre y cuando contraten a un trabajador por cuenta ajena. (Art. 30, LETA)
Los trabajadores encuadrados en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos dedicados a actividades encuadradas en los sectores de Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excepto Energía y Agua; Comercio; Turismo; Hostelería y resto de servicios, excepto el Transporte Aéreo, Construcción de Edificios, Actividades Financieras y de Seguros y Actividades Inmobiliarias, que residan y ejerzan su actividad en las Ciudades de Ceuta y Melilla, tendrán derecho a una bonificación del 50 por ciento en sus aportaciones a las cuotas de la Seguridad Social por contingencias comunes de duración indefinida. (Art. 36, LETA)
El cónyuge y familiares de trabajadores autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción, que se incorporen al RETA, siempre y cuando no hubieran estado dados de alta en el mismo en los 5 años inmediatamente anteriores, y colaboren con ellos mediante la realización de trabajos en la actividad de que se trate, a partir del 10/10/2015, (entrada en vigor del Art. 35, LETA), tendrán derecho a una bonificación durante los 24 meses siguientes a la fecha de efectos del alta -- 50 por 100 durante los primeros 18 meses y 25 por 100 durante los 6 meses siguientes--, de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo correspondiente de cotización vigente en cada momento en el Régimen Especial que corresponda (Art. 35, LETA).
Los trabajadores por cuenta propia incluidos en el campo de aplicación del Régimen Especial de Trabajadores del Mar y del Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos quedarán exentos de cotizar a la Seguridad Social, salvo, en su caso, por incapacidad temporal y por contingencias profesionales, siempre que en 2.016, tengan 65 años de edad y 36 o más años de cotización o 65 años y cuatro meses de edad y menos de 36 años de cotización (Art. 311, LGSS)
Con efectos de 10/10/2015, el nuevo art. 32, LETA, establece un a reducción del 80% durante los 6 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta y un una bonificación del 50% durante los 54 meses siguientes, para las personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo que se establezcan como trabajadores por cuenta propia.
Sabia Vd....Calendario Fiscal 2016
Queremos recordarle sus obligaciones fiscales correspondientes a los meses de febrero y marzo. Para cualquier duda o consulta nos tiene a su disposición.
 


FEBRERO 2016


Hasta el 1 de febrero

RENTA

Pagos fraccionados Renta
Cuarto trimestre 2015.
Estimación directa: 130
Estimación objetiva: 131

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Resumen anual 2015: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

IVA

Diciembre 2015. Autoliquidación: 303
Diciembre 2015. Grupo de entidades, modelo individual: 322
Diciembre 2015. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
Diciembre 2015. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Diciembre 2015. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Diciembre 2015 (o año 2015). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Cuarto trimestre 2015. Autoliquidación: 303
Cuarto trimestre 2015. Declaración-liquidación no periódica: 309
Cuarto trimestre (o año 2015). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Cuarto trimestre 2015. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Resumen anual 2015: 390
Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2016 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2015: 036/037
Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CERTIFICACIONES INDIVIDUALES EMITIDAS A LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE ENTIDADES DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN

Resumen anual 2015: 165

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS RELACIONADAS CON BIENES INMUEBLES

Declaración anual 2015: 181

DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS

Declaración anual 2015: 182

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

Declaración anual 2015: 187

OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2015: 192
Declaración anual 2015: 198


Hasta el 22 de febrero

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Enero 2016. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230


NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

Cuarto trimestre 2015. Declaración trimestral de cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195
Declaración anual 2015. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito: 199

IVA

Enero 2016. Autoliquidación: 303
Enero 2016.Grupo de entidades, modelo individual: 322
Enero 2016.Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
Enero 2016.Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Enero 2016.Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Enero 2016. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

PLANES, FONDOS DE PENSIONES, SISTEMAS ALTERNATIVOS, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS, PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO, PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL Y SEGUROS DE DEPENDENCIA

Declaración anual 2015: 345

SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALES

Declaración anual 2015: 346

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Enero 2016: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

Noviembre 2015. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Noviembre 2015. Grandes empresas: 561, 562, 563
Enero 2016: 548, 566, 581
Enero 2016: 570, 580
Cuarto trimestre 2015. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Cuarto trimestre 2015. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

Enero 2016. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

Cuarto trimestre 2015. Pago fraccionado: 583

Hasta el 29 de febrero

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural: 036

Si el período impositivo no coincide con el año natural la opción/renuncia a la opción, se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y el fin del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

DECLARACIÓN ANUAL DE CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

Declaración anual 2015: 159

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE OPERACIONES REALIZADAS POR EMPRESARIOS O PROFESIONALES ADHERIDOS AL SISTEMA DE GESTIÓN DE COBROS A TRAVÉS DE TARJETAS DE CRÉDITO O DÉBITO

Año 2015: 170

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS

Año 2015: 184

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO

Año 2015: 280

DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

Año 2015: 347



ICO 2016

Sabia Vd....
El Instituto de Crédito Oficial ha puesto en marcha las LINEAS DE FINANCIACIÓN ICO 2016 para AUTÓNOMOS Y EMPRESAS.
La línea ICO EMPRESAS Y EMPRENDEDORES 2016 destinada a los autónomos y empresas que realicen inversiones productivas en España y/o necesiten cubrir necesidades de liquidez con independencia de su domicilio social o fiscal y de si la mayor parte de su capital es español o extranjero.
En los proyectos de INVERSIÓN se consideran financiables: los activos fijos productivos nuevos o de segunda mano, los vehículos turismo cuyo precio no supere los 30.000 € más IVA, los vehículos industriales podrán financiarse en un 100%, la adquisición de empresas, el IVA/IGIC, hasta el 50% para gastos de circulante vinculados a la inversión.
El importe máximo del préstamo es de 12,5 millones de €, en una o varias operaciones por cliente y año. En los proyectos sin inversión, los préstamos para financiar al 100% las necesidades de LIQUIDEZ se destinan a afrontar los gastos de circulante tales como gastos corrientes, nóminas, pagos a proveedores, compra de mercancía, etc.
También pueden solicitar financiación a través de esta línea, los particulares, comunidades de propietarios y las agrupaciones de comunidades de propietarios para la rehabilitación de vivienda y edificios o reforma de sus elementos comunes.Las operaciones que cuenten con el aval de una SGR o SAECA deberán ser tramitadas a través de la línea ICO GARANTÍA SGR/SAECA 2016.
Como novedad en 2016, se lanza la nueva línea ICO CRÉDITO COMERCIAL 2016 orientada a autónomos y empresas con domicilio social en España que deseen obtener liquidez mediante el anticipo del importe de las facturas procedentes de su actividad comercial dentro del territorio nacional. Se podrán anticipar las facturas con fecha de vencimiento no superior a 180 días a contar desde la fecha de la firma de la operación. Se podrá financiar hasta el 100% de la factura siempre que no supere el importe máximo de 12,5 millones de euros de saldo vivo por cliente y año, en una o varias operaciones.
La línea ICO INTERNACIONALIZACIÓN 2016 en su tramo I “inversión y liquidez”, orientada a autónomos, empresas y entidades públicas y privadas españolas (fundaciones, ONG´s, Administración Pública…), incluyéndose tanto las domiciliadas en España, como aquéllas que estando domiciliadas en el extranjero cuenten con mayoría de capital español que realicen inversiones productivas fuera del territorio nacional, incluida la adquisición de empresas y también la creación de empresas en el extranjero, y/o necesiten cubrir sus necesidades de liquidez.
La línea ICO INTERNACIONALIZACIÓN 2016 en su tramo II “exportadores medio y largo plazo”, destinada a financiar a las empresas con domicilio social en España para la venta de bienes o servicios, nuevos o de segunda mano, con aplazamiento de pago a empresas con domicilio social fuera de España (Crédito Suministrador), o destinado a financiar a empresas con domicilio social fuera de España, para la adquisición de bienes o servicios exportados por empresas con domicilio social en España (Crédito Comprador).
La línea ICO EXPORTADORES 2016 destinada a autónomos y empresas españolas que deseen obtener liquidez mediante el anticipo del importe de las facturas derivadas de la venta en firme de bienes y servicios realizadas a un deudor ubicado fuera del territorio nacional. Se podrán anticipar las facturas que procedan de la actividad exportadora, que tengan una fecha de vencimiento no superior a 180 días a contar desde la fecha de la firma de la operación.
Se mantiene la línea ICO Innovación Fondo Tecnológico destinada a las empresas consideradas “innovadoras”, la línea ICO Pagarés y Bonos de Empresas 2016, y la línea ICO Fidelidad y crecimiento 2016 para poder cancelar un préstamo de determinadas líneas ICO y formalizar uno nuevo para inversión en activos fijos productivos o liquidez que mejore su condiciones financieras, siempre que se cumplan ciertos requisitos.
Para ampliar información sobre alguna/as de las líneas puede consultar con las entidades de crédito, que tienen suscrito convenio de colaboración con el ICO.


Recibe un cordial saludo.
Sabia Vd....RECORDATORIO DE LAS PRINCIPALES NOVEDADES DEL MODELO 184 DE declaración informativa anual de las entidades en régimen de atribución de rentas del EJERCICIO 2015 que debe presentarse durante el mes de febrero de 2016:


La Orden HAP/2250/2015 aprueba un nuevo modelo 184, que se adapta a la reforma en la imposición directa  introducidas en el IRPF por la Ley 26/2014, y en el que también se introducen algunas mejoras técnicas.


La base imponible del ahorro incorpora las ganancias y pérdidas patrimoniales que deriven de la transmisión de elementos patrimoniales con independencia del plazo de permanencia de los mismos en el patrimonio del contribuyente. Por lo tanto, en el nuevo modelo, desaparece la distinción existente hasta el momento entre las ganancias y pérdidas patrimoniales según el período de generación (hasta un año o superior al año).


La entidad deberá consignar la referencia catastral de los inmuebles generadores de rendimientos del capital inmobiliario en el IRPF.


Se incluye una nueva clave dentro de la relación que identifica la situación de los inmuebles, que permitirá consignar separadamente los inmuebles situados en la Comunidad Foral de Navarra o en el País Vasco.


Incrementa el detalle de los gastos deducibles soportados por las entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollan actividades económicas: gastos de personal, adquisiciones a terceros de bienes y servicios, tributos fiscalmente deducibles y gastos financieros, y otros gastos fiscalmente deducibles.


Plazo de presentación: del 1 de febrero al 29 de febrero de 2016. 
Sabia Vd....Ayudas y subvenciones para empresas y PYMES 2016 FEBRERO

Estimado/a cliente/a:
Para las empresas y PYMES relacionamos a continuación una lista de ayudas, subvenciones y financiación a nivel estatal que pueden resultar de interés para el impulso de nuevas ideas y la promoción de nuevos proyectos empresariales.

1. Ayudas a la paralización definitiva y temporal de la actividad pesquera.
Boletín Oficial del Estado
Núm. boletín: 312
Fecha publicación: 30/12/2015
Plazo: 31/12/2017
Organismo oficial: Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente

2. Ayudas compensatorias a determinada flota pesquera que faena en aguas adyacentes al peñón de gibraltar.
Boletín Oficial del Estado
Núm. boletín: 313
Fecha publicación: 31/12/2015
Plazo: 31/12/2017
Organismo oficial: Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente


3. Subvenciones a los acuerdos de carencia de un año de duración con prestatarios que sean titulares de explotaciones de vacuno de leche con préstamos concedidos al amparo de los Reales decretos 613/2001, de 8 de junio, para la mejora y modernización de las estructuras de producción de las explotaciones agrarias y 204/1996, de 9 de febrero, sobre mejoras estructurales y modernización de las explotaciones agrarias.
Boletín Oficial del Estado
Núm. boletín: 3
Fecha publicación: 4/01/2016
Plazo: 5/03/2016
Organismo oficial: Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente

4. Ayudas para 2016 a través del programa icex-next de apoyo a la internacionalización de la pyme española no exportadora o exportadora no consolidada.
Boletín Oficial del Estado
Núm. boletín: 313
Fecha publicación: 31/12/2015
Plazo: 15/12/2016
Organismo oficial: Ministerio de Economía y Competitividad

5. Ayudas correspondientes a la convocatoria retos-colaboración del programa estatal de investigación, desarrollo e innovación orientada a los retos de la sociedad, en el marco del plan estatal de investigación científica y técnica y de innovación 2013-2016.
Boletín Oficial del Estado
Núm. boletín: 21
Fecha publicación: 25/01/2016
Plazo: 7/03/2016
Organismo oficial: Ministerio de Economía y Competitividad

Como siempre estaremos a su disposición para ampliar la información que precise, y
realizar los trámites preceptivos que soliciten.

Sin otro particular, reciba un cordial saludo.

Atentamente,
Sabia Vd....Se desarrollan las normas de cotización a la Seguridad Social para 2016
En el  BOE del 33 de enero se ha publicado la Orden por la que se desarrollan las normas de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, contenidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016.
Estimado/a cliente/a:
Como en años anteriores, en el  BOE del 30 de enero se ha publicado la Orden ESS/70/2016, de 29 de enero, por la que se desarrollan las normas de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, contenidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016 (LPGE 2016).

La norma entró en vigor el 31 de enero de 2016, con efectos desde el día 1 de enero de 2016.

Como viene siendo habitual, la Orden no sólo reproduce las bases y tipos de cotización para los diferentes Regímenes que conforman la estructura del sistema de la Seguridad Social reflejados en la LPGE 2016 sino que:

  • Adapta las bases de cotización establecidas con carácter general a los supuestos de contratos a tiempo parcial;

  • Determina las cuotas a abonar en los contratos para la formación y el aprendizaje;

  • Establece las reglas a seguir en la cotización de contratos temporales de corta duración, cuando han de abonarse salarios con carácter retroactivo, por la percepción de vacaciones devengadas y no disfrutadas, por salarios de tramitación, fija los coeficientes aplicables para determinar la cotización a la Seguridad Social en supuestos específicos como los del convenio especial, subsidio por desempleo, colaboración en la gestión de la Seguridad Social por parte de empresas y de Mutuas o exclusión de alguna contingencia y, además, fija los valores límite de los índices de siniestralidad general y de siniestralidad extrema, correspondientes a 2015, así como el volumen de cotización por contingencias profesionales a alcanzar durante el periodo de observación, que se tendrán en cuenta para el cálculo del incentivo previsto en el Real Decreto 404/2010 (reducción de las cotizaciones por contingencias profesionales a las empresas que hayan contribuido especialmente a la disminución y prevención de la siniestralidad laboral).

A modo de resumen destacamos algunos de los cuadros de cotización que incluye la norma.

1. TOPES MÁXIMO Y MÍNIMO DE COTIZACIÓN

La citada Orden fija los topes máximos y mínimos de las bases de cotización para el año 2016, que quedan fijados de la siguiente manera:

  • Tope máximo: 3.642 euros mensuales o 121,40 euros diarios (lo que equivale a un incremento del 1 por 100% sobre 2015)
  • Tope mínimo: 764,40 euros mensuales.


2. COTIZACIÓN EN EL REGIMEN GENERAL

2.1. Bases de cotización en los contratos a tiempo completo

La cotización al Régimen General por contingencias comunes queda limitada para cada grupo de categorías profesionales por las siguientes bases mínimas y máximas:

Bases de cotización en los contratos a tiempo completo
Grupo
de cotización
Categorías profesionales
Bases mínimas
Euros/mes
Bases máximas
Euros/mes
1
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores
1.067,40
3.642,00
2
Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados
885,30
3.642,00
3
Jefes Administrativos y de Taller
770,10
3.642,00
4
Ayudantes no Titulados
764,40
3.642,00
5
Oficiales Administrativos
764,40
3.642,00
6
Subalternos
764,40
3.642,00
7
Auxiliares Administrativos
764,40
3.642,00

Grupo
de cotización
Categorías profesionales
Bases mínimas
Euros/día
Bases máximas
Euros/día
8
Oficiales de primera y segunda
25,48
121,40
9
Oficiales de tercera y Especialistas
25,48
121,40
10
Peones
25,48
121,40
11
Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional
25,48
121,40


2.2 Bases de cotización en los casos de contratos a tiempo parcial

A efectos de determinar la base de cotización en los casos de contratos a tiempo parcial, se aplican las normas establecidas con carácter general, salvo en lo que se refiere a la base mínima la cual es el resultado de multiplicar el número de horas realmente trabajadas por la base mínima horaria que corresponda en función del grupo de cotización.


Grupo
de cotización
Categorías profesionales
Base mínima por hora
Euros
1
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores
6,43
2
Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados
5,33
3
Jefes Administrativos y de Taller
4,64
4
Ayudantes no Titulados
4,60
5
Oficiales Administrativos
4,60
6
Subalternos
4,60
7
Auxiliares Administrativos
4,60
8
Oficiales de primera y segunda
4,60
9
Oficiales de tercera y Especialistas
4,60
10
Trabajadores mayores de dieciocho años no cualificados
4,60
11
Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional
4,60


2.3 Bases de cotización en los supuestos de trabajadores de cooperativas de trabajo asociado, en supuestos de contrato a tiempo parcial

La base de cotización por contingencias comunes y profesionales de los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado que hayan optado en sus estatutos por asimilar a los socios trabajadores a trabajadores por cuenta ajena, es en 2016, en función del grupo de cotización la siguiente:

Grupo de cotización
Base mínima mensual
Euros
1
480,3
2
354,0
3
308,1
4 a 11
305,7

3. TIPOS DE COTIZACIÓN


En cuanto a los tipos de cotización para el Régimen General de la Seguridad Social, se mantienen en el 2016 los tipos aplicables durante el año 2015.

Así, a partir de 1 de enero de 2016, los tipos de cotización al Régimen General serán los siguientes:

a) Para las contingencias comunes, el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador.

b) Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, en la redacción dada por la disposición final octava de la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para 2016, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa (el artículo 31 de la Orden ESS/70/2016 se refiere a la reducción de las cotizaciones por contingencias profesionales por parte de las empresas que hayan contribuido especialmente a la disminución y prevención de la siniestralidad laboral, fijando en el anexo de la misma los valores límite de los índices de siniestralidad general y de siniestralidad extrema a tener en cuenta para el cálculo del incentivo aplicable).

Asimismo, la Orden establece las bases mínimas y máximas, así como los tipos de cotización, para determinados colectivos incluidos en el Régimen General pero con especialidades (artistas, profesionales taurinos, etc.) y para los Regímenes Especiales de Seguridad Social (trabajadores autónomos, trabajadores por cuenta ajena agrarios, trabajadores del mar, empleados de hogar, etc.).

3.1 Cotización para los artistas en espectáculos públicos y los profesionales taurinos

En el caso de los artistas en espectáculos públicos y para los profesionales taurinos, se aplican las normas de carácter general, salvo la particularidad que, en razón de las peculiaridades en la prestación de servicios (carácter irregular y discontinuo), mensualmente se efectúa una cotización «a cuenta», de modo que, una vez finalizado el ejercicio, se procede a la regularización en función de la cotización que corresponda, de acuerdo con el tiempo de prestación de servicios y de las remuneraciones obtenidas.

La cotización «a cuenta» se determina aplicando los tipos de cotización señalados sobre unas «bases de cotización a cuenta», que se establecen en la Orden ESS/70/2016.

a) En el caso de los artistas, la base diaria de cotización se fija en función de la retribución percibida por la prestación de servicios, en la forma siguiente:

Retribuciones íntegras
Euros/día
Hasta 413,00 euros
242,00
Entre 413,01 y 742,00 euros
306,00
Entre 742,01 y 1.240,00 euros
364,00
Mayor de 1.240,00 euros
485,00


b) Y en el supuesto de los profesionales taurinos, en función del grupo de cotización en que se esté encuadrado:

Grupo de cotización
Euros/día
1
1.124,00
2
1.035,00
3
777,00
7
464,00


4. BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL SISTEMA ESPECIAL PARA EMPLEADOS DE HOGAR ESTABLECIDO EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Durante el año 2016, el tipo de cotización por contingencias comunes, sobre la base de cotización que corresponda según el cuadro siguiente, será el 25,60 por 100, siendo el 21,35 por 100 a cargo del empleador y el 4,25 por 100 a cargo del empleado.

A partir de 1 de enero de 2016, las bases de cotización por contingencias comunes a este Sistema Especial serán las determinadas en la escala siguiente, en función de la retribución percibida por los empleados de hogar por cada relación laboral (de acuerdo a la disposición transitoria decimosexta de la LGSS, desde 2016 a 2018, el tipo de cotización se incrementará anualmente en 0,90 puntos porcentuales, de modo que a partir de 2019 el tipo y su distribución entre empleador y empleado serán los que se establezcan con carácter general, en la respectiva Ley de Presupuestos Generales del Estado, para el Régimen General de la Seguridad Social):

Tramo
Retribución mensual incrementada con la proporción de pagas extraordinarias
Euros/mes
Base de cotización
Euros/mes
1.º
Hasta 174,64
149,34
2.º
Desde 174,65 hasta 272,80
247,07
3.º
Desde 272,81 hasta 371,10
344,81
4.º
Desde 371,11 hasta 469,30
442,56
5.º
Desde 469,31 hasta 567,50
540,30
6.º
Desde 567,51 hasta 665,00
638,05
7.º
Desde 665,01 hasta 764,40
764,40
8.º
Desde 764,41
798,56

4.1 Reducciones de jornada

El artículo 14 de la Orden ESS/70/2016 desarrolla el contenido de la disposición adicional 87ª de la LPGE/2016, aplicando una reducción del 20 % a las cotizaciones devengadas por la contratación de las personas que presten servicios en el hogar familiar, siempre que la obligación de cotizar se hubiese iniciado a partir de la fecha de la integración del anterior Régimen Especial de Empleados de Hogar en el Régimen General de la Seguridad Social. Esta reducción de cuotas se amplía con una bonificación hasta llegar al 45 % para familias numerosas, en los términos de las reducciones y bonificaciones que ya se vienen aplicando en este Régimen Especial.


5. COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS

El artículo 15 de la Orden ESS/70/2016 desarrolla las previsiones del apartado cinco del artículo 115 de la LPGE/2016. A partir de 1 de enero de 2016, las bases y los tipos de cotización por contingencias comunes serán los siguientes:

Bases de cotización: 

a) Base mínima de cotización: 893,10 euros mensuales.  

b) Base máxima de cotización: 3.642,00 euros mensuales.

Tipos de cotización por contingencias comunes: el 29,80 por 100. Si el interesado está acogido a la protección por contingencias profesionales o por cese de actividad será el 29,30 por 100. Cuando el trabajador por cuenta propia o autónomo no tenga en dicho régimen la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización será el 26,50 por ciento.


Cotización de los autónomos para 2016

Situación
Base mínima
(euros/mes)
Base máxima (euros/mes)
Con carácter general.
893,10
3.642,00
Trabajadores con menos de 47 años el 01-01-16.
893,10
3.642,00
Trabajadores autónomos con 47 años el 01-01-16 y que, en diciembre de 2015, viniesen cotizando por una base igual o superior a 1.945,80 euros/mes, o que causen alta en este Régimen Especial con posterioridad a la citada fecha.
893,10
3.642,00
Trabajadores autónomos con 47 años el 01-01-16 y que, en diciembre de 2015, viniesen cotizando por una base inferior a 1.945,80 euros/mes, pero que ejerzan opción por una base superior antes del 30-06-16.
893,10
3.642,00
Trabajadores autónomos con 47 el 01-01-16, que se hubiesen dado de alta en el RETA con 45 o más años, como consecuencia del fallecimiento del cónyuge titular de establecimiento.
893,10
3.642,00
Trabajadores autónomos con 47 años el 01-01-16 y que, en diciembre de 2015, viniesen cotizando por una base inferior a 1.945,80 euros/mes, sin que ejerzan opción por otra base antes del 30-06-16.
893,10
1.964,70
Trabajadores autónomos con 48 o más años de edad, el 01-01-16.
963,30
1.964,70
Trabajadores autónomos con 48 o más años el 01-01-14, que se hubiesen dado de alta en el RETA con 45 o más años, como consecuencia del fallecimiento del cónyuge titular de establecimiento.
893,10
1.964,70
Trabajadores autónomos que, antes del cumplimiento de los 50 años, hubiesen cotizado a la Seguridad Social cinco o más años y con una base de cotización, en diciembre 2015, igual o inferior a 1.945,80 euros/mes.
893,10
1.964,70
Trabajador que, antes del cumplimiento de los 50 años, hubiese cotizado a la Seguridad Social cinco o más años y con una base de cotización, en diciembre 2015, superior a 1.945,80 euros/mes.
893,10
(base anterior incrementada un 1 % )
Trabajador autónomo con 48 o 49 años que, antes del 30-06-16, hubiesen ejercitado la opción de una base de cotización en dicho ejercicio superior a 1.945,80 euros/mes.
893,10
(base anterior incrementada un 1 % )
Trabajador autónomo con 10 o más trabajadores a su servicio o  los que le sea de aplicación la disposición adicional 27ª de la LGSS.
Base mínima Grupo 1
R. General
Base máxima correspondiente en función de edad y otras circunstancias

Base de cotización en supuestos particulares

Concepto
Tipo de cotización
Autónomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio (CNAE 4781 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco en puestos de venta y mercadillos; 4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado en puestos de venta y mercadillos; 4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta y mercadillos y 4799 Otro comercio al por menor no realizado ni en establecimientos, ni en puestos de venta ni en mercadillos



La base con carácter general, en función de sus circunstancias o 764,40 euros/mes
Autónomos dedicados a la venta a domicilio (CNAE 4799)
La base con carácter general, en función de sus circunstancias o 491,10 euros/mes
Socios trabajadores de las cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante, que perciban ingresos directamente de los compradores y que quedan incluidos en el RETA, si la actividad de la venta ambulante se lleva a cabo en mercados tradicionales o «mercadillos», con horario de venta inferior a ocho horas al día

La base mínima de 893,10 euros mensuales o la de 491,10 euros/mes


Otras particularidades en la cotización en el RETA

Situación
Derecho
Autónomos que, en razón de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultáneamente (pluriactividad), hayan cotizado en 2015 por una cuantía igual o superior a 12.245,98 euros


Derecho a devolución del 50 % del exceso cotizado por encima de dicha cifra en 2016 ( la devolución ha de solicitarse antes del 1 de mayo de 2017)
Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que hayan quedado incluidos en el RETA
Derecho, durante 2016, a una reducción del 50 % de la cuota a ingresar


6. COTIZACIÓN EN LOS CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE Y EN LOS SUPUESTOS DE PERSONAL INVESTIGADOR EN FORMACIÓN

En desarrollo de las previsiones de la LPGE/2016, la Orden ESS/70/2016 fija las cuotas que han de regular la cotización, en 2016, en los supuestos de contratos para la formación y de aprendizaje.





Cuota (euros/mes)

EMPRESA
TRABAJADOR
TOTAL
Contingencias comunes
30,98 €
6,18 €
37,16 €
Contingencias profesionales (Acc. Trab. y Enferm. Prof)
4,26 €
---
4,26 €
Desempleo
Se aplica la base mínima que corresponda al grupo de cotización y el tipo de cotización general
Fondo de Garantía Social
2,35 €
---
2,35 €
Formación profesional
1,14 €
0,15 €
1,29 €
TOTAL
38,73 €
6,33 €
45,06 €



Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.

Un cordial saludo,

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